财务费用有哪些(哪些费用是财务费用)？2021-08-01 17: 19，福布克
关注【本头条号】，了解更多系统、流程、系统、帖子、模板、方案、工具、案例、故事、书籍、文案、报告、技能、职场等。，这是Fobuk 15年积累的免费分享给大家！
阅读→
01财务费用构成分析
一、财务费用构成分析
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息支出(减去利息收入)、汇兑损失(减去汇兑收入)、支付给金融机构的手续费、企业发生的现金折扣以及其他财务费用。
根据上述定义，财务费用的具体构成如下。
财务费用清单
财务费用明细账户
说清楚
财务费用
利息费用
◆指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、应付长期进口设备利息等利息支出净额。减去银行存款等利息收入。
汇兑损失
◆指银行买卖价格与记账所用汇率的差额，以及按每月(季、年)末规定汇率折算的记账人民币金额与外币账户年末原账面人民币金额的差额。
金融机构
服务费
◆是指发行债券需要支付的费用(资本化费用除外)、发行票据需要支付的银行费用、外汇调节费、企业获得其他金融服务需要支付的费用，但不包括发行股票需要支付的费用。
其他财务费用
◆指企业发生的现金折扣、固定资产融资租赁发生的融资租赁费用、为筹集资金承担的担保费等。
注:1。指标“利息支出”应填写企业的利息支出总额，而不是企业会计报表中的利息支出净额；
2.“担保费”的“其他财务费用”，如果企业担保其他单位，发生的费用应计入“管理费用”而不是财务费用。
二.财务费用管理控制方案
在当前的经济形势下，企业一般会根据自身的经营状况和发展规划，选择负债经营进行投资和业务拓展，如向银行错付款项、发行债券等。由此产生的利息费用在企业费用中所占的比例越来越大。
同时，随着市场经济的不断发展，企业在融资、国际贸易结算、外币兑换、国际金融、投资和债券发行等过程中，都需要金融机构的服务。因此，它将大大增加企业在接受这些服务时支付的费用。
财务费用管理控制方案
一.目的
为指导财务部员工有目的地控制财务费用，确保企业资金产生的利润最大化，特制定本方案。
二、适用范围
该方案可用于指导财务费用的日常登记、核算和控制。
三、做好财务费用的日常登记
根据财务费用的实际发生情况，如实登记是财务费用核算和加强财务费用控制的前提和基础。为明确核算财务费用的具体支出项目，公司进一步细分利息支出和汇兑损失，特别是利息支出。详情如下。
财务费用登记分析表
数量:月:年月
项目
行号。
月数
本月累计数
上一年的期数
一、净利息支出
一个
1.利息费用
2
(1)国内长期贷款利息费用
三
其中:该子公司的合并单位贷款利息
四
本公司其他合并单位的贷款利息
五
本集团及其附属单位的贷款利息
六
其他关联单位贷款利息
七
银行贷款利息
八
其他贷款利息
九
(2)外资长期贷款利息费用
10
(三)债券的应付利息
11
其中:本子公司合并单位债券应付利息。
12
股份公司其他合并单位债券应付利息
13
集团公司及附属单位债券应付利息
14
其他附属单位债券应付利息
15
其他债券的应付利息
16
(4)短期贷款利息费用
17
其中:该子公司的合并单位贷款利息
18
公司其他关联单位贷款利息
19
本集团及其附属单位的贷款利息
20
其他关联单位贷款利息
21
银行贷款利息
22
其他贷款利息
23
2.利息收益
24
(1)本子公司合并单位利息收入
25
(二)股份公司其他合并单位的利息收入
26
(3)集团财务公司利息收入
27
(4)其他集团公司及关联单位的利息收入
28
(五)其他关联单位的利息收入
29
(6)其他外部单位的利息收入
30
二、净汇兑损失
31
1.汇兑损失
32
2.汇兑收益
33
财务费用总额
34
注:资本化利息小计
35
其中:该子公司的合并单位贷款利息
36
本公司其他合并单位的贷款利息
37
本集团及其附属单位的贷款利息
38
其他关联单位贷款利息
39
银行贷款利息
40
其他贷款利息
41
注:由于我公司“其他财务费用”项目较少，未在表中反映。
四.财务费用会计
当发生上述财务费用时，公司应在“财务费用”科目中进行核算，根据公司的实际情况和会计核算要求，公司可以根据费用、项目和设备的明细科目对相关费用进行明细核算。具体步骤如下。
银行存款
欠利息
库存现金
财务费用
当年利润
需要注意的是，公司为购买和建造固定资产而借入的专项贷款发生的利息支出，应按规定资本化，计入“在建工程”、“制造费用”等科目，不应作为财务费用核算。
动词 （verb的缩写）降低财务费用的对策和措施
总会计师可以根据财务费用的统计和核算结果，根据各种支出分析财务费用产生的原因，制定降低企业财务费用的对策和方法，处理好财务费用与经营效益的关系。详情如下。
(一)利息支出控制措施
1.做好基金计划管理和投资决策。
(1)根据公司经营状况，分析资金流向、资金总额、需求总额，评价投资能力，选择能够达到规模经济要求的投资项目。
(2)根据国家产业政策和现有产业结构特点选择投资领域。
(3)加强投资效果分析研究，做好投资可行性分析。
ABC分类用于对公司现有产品进行分类并进行差异化管理:A类为盈利产品，资金供给重点倾斜；B类为低利润产品，控制资金供应，防止积压；C类为滞销品，资金供应经过严格审核，促销库存为主。
3.量力而行，尽量使用低成本债务。
(1)科学合理确定资金需求，预估公司未来某个时间的偿债能力。
(2)合理研究分析公司资产负债率，将负债率控制在合理范围内。
(3)能还就还，多还银行贷款，勤还。
4.尽可能减少产品库存。
(1)加强技术创新，不断创新，开发有竞争力、成功的产品。
(2)通过科学的市场预测和决策，制定更准确的销售计划，以销定产，结合期初期末的库存水平，合理确定产品生产计划，确保产销平衡。
(3)缩短产品的生产周期，尽量减少在制品的库存，使投入的原材料尽快转化为成品，从而快速投放市场，收回资金。
5.加强应收账款催收管理
(1)设立信用部，负责收集客户信用信息并进行动态评估。
(2)建立健全科学的信贷政策，最大限度减少应收账款投资，减少坏账损失，加快资金周转。
(3)积极组建收款团队，完善结算方式。
(二)汇兑损失控制措施
1.根据汇率走势及时调整进出口业务结构。
(1)预计人民币汇率下降时，应减少原材料进口，增加国内采购，增加产品出口。
(2)预计人民币汇率上涨时，要多进口原材料，增加内销，减少出口。
2.合理选择进出口业务结算使用的货币。
(1)进口业务应尽量使用可兑换货币中的弱势货币，或采用即期购汇方式。
(2)出口业务应尽可能使用强势货币，在信用证结算方式下可通过银行议付提前收回资金。
3.提前或延后结算，合理使用外汇理财产品，使用外汇品种组合策略。
详见本书第十章“汇兑损失控制方案”。
本文由Fobuk原创，版权归Fobuk所有。欢迎转发。禁止转载、抄袭、洗稿。侵权必须调查。
接收此信息的Word和PDF版本的完整内容的方法:
1.这个资源号:1178。
2.关注+评论+转发，然后私下发“信息”。
有关更多信息，请单击下面的“了解更多”。
